2020年最新版:企业所得税适用税率表
作者:KOK体育app官方入口 发布时间:2022-06-13 03:56
本文摘要:一、企业所得税基本税率:25%二、切合条件的小型微利企业税率:20%其中:2019年1月1日至2021年12月31日,应纳税所得额不凌驾100万元的部门,减按25%计入应纳税所得额,对年应纳税所得额凌驾100万元但不凌驾300万元的部门,减按50%计入应纳税所得额。三、高新技术企业:15%1.《企业所得税法》(主席令第二十三号)第二十八条划定,国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

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一、企业所得税基本税率:25%二、切合条件的小型微利企业税率:20%其中:2019年1月1日至2021年12月31日,应纳税所得额不凌驾100万元的部门,减按25%计入应纳税所得额,对年应纳税所得额凌驾100万元但不凌驾300万元的部门,减按50%计入应纳税所得额。三、高新技术企业:15%1.《企业所得税法》(主席令第二十三号)第二十八条划定,国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

2.《企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第九十三条划定,企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业,是指拥有焦点自主知识产权,并同时切合下列条件的企业:(一)产物(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》划定的规模;(二)研究开发用度占销售收入的比例不低于划定比例;(三)高新技术产物(服务)收入占企业总收入的比例不低于划定比例;(四)科技人员占企业职工总数的比例不低于划定比例;(五)高新技术企业认定治理措施划定的其他条件。四、西部地域勉励类工业企业:15%1.《财政部 海关总署 国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(财税〔2011〕58号)第二条划定,自2011年1月1日至2020年12月31日,对设在西部地域的勉励类工业企业减按15%的税率征收企业所得税。

上述勉励类工业企业是指以《西部地域勉励类工业目录》中划定的工业项目为主营业务,且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。2.《财政部 税务总局 国家生长革新委关于延续西部大开发企业所得税政策的通告》(财政部税务总局 国家生长革新委通告2020年第23号)第一条划定,自2021年1月1日至2030年12月31日,对设在西部地域的勉励类工业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称勉励类工业企业是指以《西部地域勉励类工业目录》中划定的工业项目为主营业务,且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。

五、技术先进型服务企业:15%1.《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家生长革新委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》(财税〔2017〕79号)第一条划定,自2017年1月1日起,在全国规模内对经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税。2.《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家生长革新委关于将服务商业创新生长试点地域技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》(财税〔2018〕44号)第一条划定,自2018年1月1日起,对经认定的技术先进型服务企业(服务商业类),减按15%的税率征收企业所得税。

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六、设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业互助区的勉励类工业企业:15%1.《财政部 国家税务总局关于广东横琴新区 福建平潭综合实验区 深圳前海深港现代化服务业互助区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》(财税〔2014〕26号)第一条划定,对设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业互助区的勉励类工业企业减按15%的税率征收企业所得税。上述勉励类工业企业是指以所在区域《企业所得税优惠目录》(见附件)中划定的工业项目为主营业务,且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。上述所称收入总额,是指《中华人民共和国企业所得税法》第六条划定的收入总额。

2.《财政部 税务总局关于平潭综合实验区企业所得税 优惠目录增列有关旅游工业项目的通知》(财税〔2017〕75号)第一条划定,在平潭综合实验区企业所得税优惠目录增列有关旅游工业项目,平潭综合实验区内享受减按15%税率征收企业所得税优惠政策的勉励类工业企业,统一按《平潭综合实验区企业所得税优惠目录(2017版)》执行。《财政部 税务总局关于横琴新区企业所得税优惠目录增列旅游工业项目的通知》(财税〔2019〕63号)第一条划定,在横琴新区企业所得税优惠目录中增列有关旅游工业项目。横琴新区内享受减按15%税率征收企业所得税优惠政策的勉励类工业企业,统一根据《横琴新区企业所得税优惠目录(2019版)》执行。

七、从事污染防治的第三方企业:15%《财政部 税务总局 国家生长革新委 生态情况部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的通告》(财政部 税务总局 国家生长革新委生态情况部通告2019年第60号)第一条划定,对切合条件的从事污染防治的第三方企业(以下称第三方防治企业)减按15%的税率征收企业所得税。本通告所称第三方防治企业是指受排污企业或政府委托,卖力情况污染治理设施(包罗自动一连监测设施,下同)运营维护的企业。八、注册在海南自由商业港并实质性运营的勉励类工业企业:15%《财政部 税务总局关于海南自由商业港企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2020〕31号)第一条划定,对注册在海南自由商业港并实质性运营的勉励类工业企业,减按15%的税率征收企业所得税。本条所称勉励类工业企业,是指以海南自由商业港勉励类工业目录中划定的工业项目为主营业务,且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。

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所称实质性运营,是指企业的实际治理机构设在海南自由商业港,并对企业生产谋划、人员、账务、产业等实施实质性全面治理和控制。不切合实质性运营的企业,不得享受优惠。九、中国(上海)自贸试验区临港新片区重点工业企业:15%《财政部 税务总局关于中国(上海)自贸试验区临港新片区重点工业企业所得税政策的通知》(财税〔2020〕38号)第一条划定,对新片区内从事集成电路、人工智能、生物医药、民用航空等关键领域焦点环节相关产物(技术)业务,并开展实质性生产或研发运动的切合条件的法人企业,自设立之日起5年内减按15%的税率征收企业所得税。

十、集成电路生产企业:15%《财政部、国家税务总局关于进一步勉励软件工业和集成电路工业生长企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)划定,集成电门路宽小于0.25微米或投资额凌驾80亿元的集成电路生产企业,经认定后,减按15%的税率征收企业所得税,其中谋划期在15年以上的,在2017年12月31日前自赢利年度起盘算优惠期,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年根据25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。十一、重点软件企业和集成电路设计企业:10%《财政部、国家税务总局关于进一步勉励软件工业和集成电路工业生长企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)划定,国家计划结构内的重点软件企业和集成电路设计企业,如当年未享受免税优惠的,可减按10%的税率征收企业所得税。十二、集成电路设计和软件工业企业《财政部、税务总局关于集成电路设计企业和软件企业2019年度企业所得税汇算清缴适用政策的通告》(财政部、国家税务总局通告2020年第29号)划定:依法建立且切合条件的集成电路设计企业和软件企业,在2019年12月31日前自赢利年度起盘算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年根据25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。

《财政部、税务总局关于集成电路设计和软件工业企业所得税政策的通告》(财政部、国家税务总局通告2019年第68号)划定:依法建立且切合条件的集成电路设计企业和软件企业,在2018年12月31日前自赢利年度起盘算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年根据25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。十三、非住民企业:10%非住民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其泉源于中国境内的所得缴纳企业所得税税率:10%更多财税问题解读,请关注正洁财税。


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